Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter bleiben steuerfrei, wenn sie als Sachgeschenk oder Gutschein innerhalb der monatlichen 50-Euro-Sachbezugsfreigrenze liegen oder auf der Weihnachtsfeier im Freibetrag von 110 Euro je Teilnehmer überreicht werden. Die 60-Euro-Grenze für Aufmerksamkeiten gilt zu Weihnachten nicht, Geldgeschenke sind immer steuerpflichtig.
Weihnachtsgeld ist eine sehr beliebte Art der Sonderzahlung. Laut WSI der Hans-Böckler-Stiftung erhält etwa jeder zweite Beschäftigte ein Extra am Jahresende auf dem Gehaltszettel. Aber es geht noch besser! Denn mit steuer- und sozialversicherungsfreien Sachzuwendungen gewinnen beide Seiten. Da sie innerhalb der Freigrenze weder der Steuer- noch der Abgabepflicht unterliegen, sparen Arbeitgeber und Mitarbeitende bares Geld.
Erfahren Sie jetzt, wie mithilfe von steuerfreien Sachbezügen das Weihnachtsfest für Arbeitgeber und Mitarbeiter gleichermaßen zu einer noch größeren Freude wird. Dieser Ratgeber richtet sich an Unternehmen, also an Geschäftsführung, Personalabteilung und Lohnbuchhaltung.
Weihnachtsgeschenke Mitarbeiter steuerfrei: das Wichtigste in Kürze
- Sachgeschenke und Gutscheine bis 50 Euro im Monat sind steuer- und sozialversicherungsfrei, solange es im Dezember keine weiteren Sachbezüge gibt.
- Geschenke und alle anderen Zuwendungen auf der Weihnachtsfeier zählen zum Freibetrag von 110 Euro je Teilnehmer.
- Für teurere Sachgeschenke kann der Arbeitgeber die Steuer pauschal nach § 37b EStG übernehmen.
- Bargeld und Weihnachtsgeld sind ab dem ersten Euro steuer- und beitragspflichtig.
Steuerfreie Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter: welche Grenze gilt?
Das Jahr neigt sich dem Ende zu und langsam naht die besinnliche Zeit. Auch für Arbeitgeber stellt sich am Jahresende die Frage, welcher Gutschein oder welches Weihnachtsgeschenk für die Mitarbeiter besorgt werden soll. Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter sind nicht nur eine nette Geste und Ausdruck von Wertschätzung zum Jahresende, sondern können auch steuerliche Vorteile bieten.
Welche Regel greift, hängt davon ab, wann, wie und in welcher Form die Geschenke überreicht werden. Die folgende Übersicht ordnet die Grenzen und ihre steuerliche Behandlung ein.
Welche Grenze gilt für welches Geschenk?
- 50 €Sachgeschenk oder Gutschein im DezemberMonatliche Sachbezugsfreigrenze, gemeinsam mit allen anderen Sachbezügen des Monats.
- 110 €Geschenk auf der WeihnachtsfeierFreibetrag je Teilnehmer für die gesamte Feier, das Geschenk eingeschlossen.
- 60 €Aufmerksamkeit zu einem persönlichen AnlassNur bei Geburtstag, Hochzeit oder Geburt eines Kindes, nicht zu Weihnachten.
- 30 %Teureres SachgeschenkPauschalsteuer nach § 37b EStG, die der Arbeitgeber übernimmt.
Sachgeschenke und Gutscheine bis 50 Euro
Die einfachste Lösung ist die Sachbezugsfreigrenze: Bis 50 Euro im Monat bleiben Sachzuwendungen steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden. Ob Präsentkorb, Warengutschein oder Guthaben auf einer Sachbezugskarte, entscheidend ist der Wert inklusive Umsatzsteuer.
Wichtig für den Dezember: Die Grenze gilt für alle Zuwendungen des Monats zusammen, die als Sachbezug laufen. Wer seinen Mitarbeitenden ohnehin monatlich 50 Euro auf eine Karte lädt, hat die Grenze bereits ausgeschöpft. Ein zusätzliches Weihnachtsgeschenk wäre dann steuerpflichtig. Auch andere Benefits, die als Sachbezug laufen, belasten die Freigrenze, etwa Beiträge des Arbeitgebers zu einer betrieblichen Krankenversicherung (bKV). Alles Weitere zur 50-Euro-Freigrenze lesen Sie in unserem Ratgeber.
Gutscheine zählen nur dann als Sachbezug, wenn sie ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und eine Barauszahlung ausgeschlossen ist. Welche Modelle zulässig sind, zeigt unser Beitrag dazu, welche Gutscheine für Mitarbeiter erlaubt sind.
Warum die 60-Euro-Grenze zu Weihnachten nicht gilt
Sachgeschenke bis 60 Euro sind als Aufmerksamkeiten steuerfreie Geschenke, allerdings nur aus Anlass eines besonderen persönlichen Ereignisses des Mitarbeiters oder eines Angehörigen in seinem Haushalt (R 19.6 Abs. 1 LStR). Typische Anlässe für solche Aufmerksamkeiten sind ein Geburtstag, eine Hochzeit oder die Geburt eines Kindes.
Weihnachten ist kein persönlicher Anlass, sondern betrifft alle Mitarbeitenden gleichzeitig. Geschenke zum Fest können deshalb nicht als Aufmerksamkeiten über die 60-Euro-Grenze laufen. Welche Anlässe die Grenze abdeckt, erklärt unser Beitrag zu steuerfreien Geschenken an Mitarbeiter.
Geschenke auf der Weihnachtsfeier: 110-Euro-Freibetrag
Wird das Geschenk auf der Weihnachtsfeier überreicht, zählt es zu den Kosten der Betriebsveranstaltung. Bei Betriebsveranstaltungen liegt der Freibetrag bei 110 Euro pro Mitarbeiter und Veranstaltung, für bis zu zwei Veranstaltungen im Jahr (§ 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG). In diesen Betrag fließen alle Zuwendungen der Feier ein, also Essen, Getränke und Programm ebenso wie das Geschenk, unabhängig von dessen Wert.
Anders als bei der Sachbezugsfreigrenze ist hier nur der übersteigende Teil steuerpflichtig. Diesen Teil kann der Arbeitgeber pauschal mit 25 Prozent versteuern, wenn die Feier allen Beschäftigten offensteht. Der pauschal versteuerte Teil bleibt in der Sozialversicherung beitragsfrei. Bringt der Mitarbeiter eine Person als Begleitung mit, werden deren Kosten ihm zugerechnet; der Freibetrag verdoppelt sich dadurch nicht.
Weihnachtsfeier und Sachbezug kombinieren
Beide Regeln stehen nebeneinander. Geschenke außerhalb der Feier laufen über die 50-Euro-Grenze, die Zuwendungen auf der Feier selbst über den 110-Euro-Freibetrag. Wer Sachbezug und Betriebsveranstaltung kombiniert, kann im Dezember so bis zu 160 Euro pro Person steuerfrei zuwenden.
Bis zu 160 Euro im Dezember steuerfrei
Auf der Feier: bis 110 €
- Essen und Getränke
- Programm, Raum und Anfahrt
- Geschenk, das auf der Feier überreicht wird
Außerhalb der Feier: bis 50 €
- Sachgeschenk oder Gutschein
- Guthaben auf der Sachbezugskarte
- alle anderen Sachbezüge des Monats
Zusammen bis 160 € pro Person
Teurere Geschenke: Pauschalversteuerung nach § 37b EStG
Soll das Weihnachtsgeschenk mehr als 50 Euro wert sein, kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer nach § 37b EStG pauschal übernehmen. Das gilt für Weihnachtsgeschenke ebenso wie für Incentives und andere Sachzuwendungen. Der Steuersatz beträgt 30 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Für eigene Arbeitnehmer fallen trotzdem Sozialversicherungsbeiträge an.
Die Pauschalierung ist für Zuwendungen bis 10.000 Euro je Empfänger und Jahr möglich. Das Wahlrecht muss für alle Sachzuwendungen eines Jahres an die Arbeitnehmer einheitlich ausgeübt werden.
Ohne Pauschalierung werden solche Geschenke als Sachlohn über die Lohnabrechnung versteuert. Dann fallen beim Angestellten Lohnsteuer und Beiträge zur Sozialversicherung auf den vollen Wert an, das Weihnachtsgeschenk kommt also nicht mehr ungeschmälert an.
Steuerfreie Geschenkideen für Mitarbeiter zu Weihnachten
Welche Mitarbeitergeschenke steuerlich funktionieren, hängt weniger vom Inhalt als von der Form ab. Die folgenden Ideen zeigen, wie gängige Geschenke, Gutscheine und Guthaben behandelt werden.
| Geschenkidee | Steuerliche Behandlung |
|---|---|
| Präsentkorb, Wein oder Buch | Sachgeschenk: steuerfrei bis 50 Euro im Monat |
| Gutscheine einer Ladenkette oder einer Region | Sachbezug, wenn keine Barauszahlung möglich ist: bis 50 Euro im Monat |
| Guthaben auf einer Sachbezugskarte | Sachbezug bis 50 Euro im Monat, auch laufend über das Jahr |
| Geschenk auf der Weihnachtsfeier | Teil der Zuwendungen bei der Betriebsveranstaltung: bis 110 Euro pro Person |
| Wertvolles Sachgeschenk über 50 Euro | Pauschalsteuer nach § 37b EStG durch den Arbeitgeber |
| Bargeld oder Weihnachtsgeld | Arbeitslohn, voll lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig |
Dauerhafte Leistungen wie Jobticket oder Essenszuschüsse sind Benefits für das ganze Jahr, kein klassisches Weihnachtsgeschenk. Sie folgen eigenen Steuerbefreiungen und belasten die 50-Euro-Grenze nicht.
Weihnachtsgeld und Geldgeschenke sind immer steuerpflichtig
Spätestens bei der Berechnung, was vom brutto gezahlten Weihnachtsgeld netto übrig bleibt, kommt Frust auf. Ebenso wie z.B. die Zahlung von Urlaubsgeld oder Bonuszahlungen ist es voll abgaben- und steuerpflichtig. Wegen der hohen Abzüge durch Lohnsteuer und Sozialabgaben kommt deshalb oftmals nur ein Teil der beliebten Sonderzahlung bei den Mitarbeitenden an.
Dasselbe gilt für Geschenke in bar, im Umschlag oder per Überweisung: Geld ist nie Sachlohn, auch nicht in kleinen Beträgen. Welche Wege es für steuerbegünstigte Sonderzahlungen gibt, zeigt unser Ratgeber zur steuerfreien Sonderzahlung.
Sachbezug statt Weihnachtsgeld: was erlaubt ist
Ein Sachbezug kann Weihnachtsgeld nicht einfach ersetzen. Steuerfrei ist er nur, wenn er zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt wird (§ 8 Abs. 4 EStG). Ob das möglich ist, hängt davon ab, ob ein Anspruch auf das Weihnachtsgeld besteht.
Weihnachtsgeld und Sachbezug: drei Fälle
- Weihnachtsgeld ist vereinbartAnspruch aus Arbeitsvertrag, Tarifvertrag oder betrieblicher Übung.Umwandlung in einen Sachbezug ist nicht steuerfrei
- Freiwilliges Extra im DezemberSachgeschenk, Gutschein oder Kartenguthaben ohne bestehenden Anspruch.bis 50 € steuerfrei, wenn sonst kein Sachbezug im Monat
- Laufender SachbezugMonatliche Aufladung einer Sachbezugskarte über das ganze Jahr.bis zu 600 € im Jahr steuerfrei
Gut informiert: Was ist ein Sachbezug?
Wer seinen Mitarbeitern steuerliche Vorteile durch steuer- sowie abgabenfreie Sachzuwendungen statt Weihnachtsgeld schenken möchte, sollte zuvor das Wichtigste zum Thema Sachbezug gehört haben. Deshalb haben wir die wichtigsten Informationen für Sie zusammengefasst.
Das Einkommensteuergesetz definiert einen Sachbezug als Einnahme, die nicht in Geld besteht (§ 8 Abs. 2 Satz 1 EStG). Es ist eine freiwillige Leistung, die zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Es darf also kein Teil des Arbeitslohns durch Sachleistungen ersetzt werden.
Mit einer Sachbezugskarte, die die gesetzlichen Kriterien erfüllt, können Sie Ihren Mitarbeitenden jeden Monat bis zu 50 Euro steuerfrei gewähren.
Freigrenze, kein Freibetrag
Seit 2022 beträgt die Sachbezugsfreigrenze 50 Euro, die Unternehmen ihren Mitarbeitern monatlich steuerfrei gewähren dürfen. Wichtig: Wird diese Freigrenze auch nur um 1 Cent überschritten, unterliegt der gesamte Betrag der Steuer- sowie Abgabenpflicht, nicht nur der Mehrbetrag.
Was ist kein Sachbezug?
Grundsätzlich keine Sachbezüge, sondern Geldleistungen sind gemäß § 8 Abs. 1 Satz 2 EStG:
- zweckgebundene Geldleistungen
- nachträgliche Kostenerstattungen
- Geldsurrogate
- andere Vorteile, die auf einen Geldbetrag lauten
Das bedeutet unter anderem: Sobald ein Arbeitnehmer die Möglichkeit hätte, Sachleistungen in Form einer Geldleistung zu verlangen, liegt kein steuerfreier Sachbezug vor. Sollte ein Arbeitgeber z.B. nachträglich Treibstoffkosten erstatten, die er dem Arbeitnehmer zuvor als zweckgebundene Tankzuschüsse gewährt hat, liegt kein Sachbezug vor.
Beispiel: Hier liegt kein Sachbezug vor
Im BMF-Schreiben vom 15. März 2022 zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug wird das mit einem Beispiel veranschaulicht: Arbeitnehmer A hat gegenüber seinem Arbeitgeber zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn einen Anspruch auf Übereignung eines Fahrrads im Wert von 800 Euro.
a) A erhält von seinem Arbeitgeber anstelle des geschuldeten Fahrrads einen Betrag von 800 Euro für den entsprechenden Erwerb. Die arbeitsvertragliche Zweckbestimmung führt nicht zur Annahme eines Sachbezugs. Es handelt sich um eine zweckgebundene Geldleistung.
b) A erwirbt das Fahrrad und erhält von seinem Arbeitgeber nach Vorlage seines Kaufbelegs den Betrag von 800 Euro erstattet. Die arbeitsvertragliche Zweckbestimmung führt auch hier nicht zur Annahme eines Sachbezugs. Es handelt sich um eine nachträgliche Kostenerstattung. Wie sich Sachbezug und geldwerter Vorteil unterscheiden, erklären wir in einem eigenen Beitrag.
In vier Schritten zum steuerfreien Weihnachtsgeschenk
So planen Sie die Weihnachtsgeschenke
Form wählen
Sachgeschenk, Gutschein oder Kartenguthaben, aber kein Bargeld.
Dezember prüfen
Welche anderen Benefits und Sachzuwendungen erhalten die Mitarbeitenden im selben Monat?
Grenze festlegen
Bis 50 Euro steuerfrei, auf der Feier bis 110 Euro, darüber Pauschalsteuer.
Dokumentieren
Wert je Person und Monat für die Lohnabrechnung festhalten.
Wie Geschenke, Boni und Sachbezüge in der Abrechnung erscheinen, lesen Sie im Beitrag zu Benefits und Bonus in der Lohnabrechnung.
Warum sind Sachbezüge zu Weihnachten ein ideales Geschenk?
Steuerersparnis, Mitarbeiterbindung und mehr: Es gibt viele gute Gründe, warum Sachbezüge zu Weihnachten ein ideales Geschenk sind.
- Steuerliche Vorteile: Sachbezüge sind bis zur monatlichen Freigrenze von aktuell 50 Euro steuer- und abgabenfrei. Unternehmen können ihren Mitarbeitern so zusätzliche Vergünstigungen bieten, ohne dass diese versteuert werden müssen.
- Individualität: Unternehmen können Sachbezüge gezielt auf die Interessen und Bedürfnisse ihrer Mitarbeiter abstimmen. Von Gutscheinen über Mitgliedschaften bis hin zu Sachbezugskarten gibt es viele Möglichkeiten, die persönliche Wertschätzung zu zeigen.
- Motivation und Wertschätzung: Durch steuerfreie Geschenke und Benefits fühlen sich Mitarbeiter wertgeschätzt und anerkannt. Das kann die Mitarbeitermotivation und -zufriedenheit steigern.
- Kaufkraftsteigerung: Sachzuwendungen als Weihnachtsgeschenk erhöhen die Kaufkraft der Mitarbeiter direkt. Das ist besonders zu Weihnachten, einer Zeit erhöhten Konsums, sehr willkommen.
- Mitarbeiterbindung: Gut durchdachte Weihnachtsgeschenke können die Bindung der Mitarbeitenden an das Unternehmen stärken, da diese Geste der Wertschätzung als persönliches Dankeschön verstanden wird.
Sachbezugskarten bieten Mehrwert für Mitarbeiter und Arbeitgeber
Klassische Mitarbeitergeschenke wie Gutscheine oder Präsentkörbe sind für die Arbeitnehmer meist nett gemeint, treffen aber oft nicht den persönlichen Geschmack. Statt wertvolle Zeit für das Aussuchen, die Planung und das Besorgen der Geschenke zu vergeuden, bieten Sachbezugskarten die Möglichkeit zur individuellen Verwendung.
Vorteile einer Mitarbeiterkarte
- Mitarbeiter erhält zusätzlich zum Lohn einen steuerfreien Sachbezug
- Mitarbeiter kann Sachbezüge individuell verwenden
- einfache Verwaltung über ein Onlineportal
- statt einer Einmalzahlung lässt sich der Sachbezug über das ganze Jahr verteilen (monatliche 50-Euro-Freigrenze)
- kein privates Verschuldungsrisiko dank Prepaid-Prinzip
- Aufladungen zählen für das Unternehmen zu den Betriebsausgaben
Alle wichtigen Fragen und Antworten zu Mitarbeiterkarten finden Sie übrigens gesammelt in unseren FAQ.
Sachbezugskarten individuell aufladen
Für die Gewährung von Sachzuwendungen können Sie die 50-Euro-Freigrenze nutzen, müssen sie aber nicht voll beanspruchen. Wählen Sie frei, wie viel Sie Ihren Mitarbeitenden zusätzlich zum Gehalt gewähren möchten. Das kann z.B. ein monatlicher Betrag von 25 Euro sein oder ein einmaliger Betrag von 40 Euro im Dezember als zusätzliches Weihnachtsgeschenk.
Guthaben kann auf der Mitarbeiterkarte gesammelt werden
Das Schöne an einer Sachbezugskarte ist, dass Ihre Mitarbeitenden den Zeitpunkt bestimmen, wann sie das Guthaben ausgeben möchten. Plant ein Mitarbeiter eine größere Ausgabe, kann er das angesammelte Guthaben dafür verwenden. Wie lange es nutzbar bleibt, hängt von der Kartengültigkeit des jeweiligen Anbieters ab.
Weihnachtsgeschenke an Geschäftspartner: andere Regeln
Die Sachbezugsfreigrenze gilt nur für Arbeitnehmer. Anders als Mitarbeitergeschenke sind Geschenke an Kunden und Geschäftspartner seit 2024 nur bis 50 Euro je Empfänger und Jahr als Betriebsausgaben abziehbar (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG). Beim Empfänger sind solche Zuwendungen grundsätzlich steuerpflichtig, sofern der Schenkende die Steuer nicht pauschal nach § 37b EStG übernimmt. Übernimmt das Unternehmen die Pauschalsteuer, zählt sie nur dann zu den Betriebsausgaben, wenn auch die Geschenke selbst abziehbar sind.
Jetzt kostenfreien und unverbindlichen Sachbezugskartenvergleich nutzen
Sie möchten steuerfreie Sachbezüge für Ihr Unternehmen nutzen? Fordern Sie jetzt unseren kostenfreien und unverbindlichen Anbietervergleich für Sachbezugskarten an. Sie erhalten passende Angebote, die auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind. Bei Fragen können Sie sich jederzeit an unser Team wenden.
Unser mitarbeiterkarten24.de Versprechen:
- Konditionen, die häufig unter den Listenpreisen der Anbieter liegen
- kostenfreier und unverbindlicher Anbietervergleich ab 10 Karten
- unabhängiger Vergleich der infrage kommenden Originalanbieter
- Transparenz über Karteneigenschaften, Kostenmodelle sowie Vertragsdetails
Nehmen Sie jetzt Kontakt mit uns auf und erfahren Sie mehr über die Vorteile einer Sachbezugskarte. Einen ersten Überblick gibt der Sachbezugskarten-Vergleich.
Häufige Fragen zu Weihnachtsgeschenken für Mitarbeiter
Wie hoch darf ein Weihnachtsgeschenk für Mitarbeiter sein?
Steuerfrei sind 50 Euro im Monat für alle Zuwendungen in Sachform zusammen. Wird das Geschenk auf der Weihnachtsfeier überreicht, zählt es zum Freibetrag von 110 Euro je Teilnehmer. Für höhere Werte bleibt die Pauschalsteuer nach § 37b EStG.
Sind Gutscheine als Weihnachtsgeschenk steuerfrei?
Ja, wenn sie als Sachbezug gelten: Gutscheine müssen ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen, etwa bei einer Ladenkette oder in einer Region. Zusammen mit anderen Sachzuwendungen des Monats dürfen sie 50 Euro nicht übersteigen.
Kann man Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter absetzen?
Ja. Geschenke an die eigenen Angestellten sind als Betriebsausgaben in voller Höhe abziehbar, auch über 50 Euro. Die übernommene Pauschalsteuer zählt für eigene Mitarbeitende ebenfalls zu den Betriebsausgaben.
Sind Geldgeschenke zu Weihnachten steuerfrei?
Nein. Bargeld, Überweisungen und Weihnachtsgeld sind immer Arbeitslohn. Steuerfrei sind nur Geschenke in Sachform und Gutscheine, die als Sachbezug gelten.
Gelten die Regeln auch für Minijobber?
Ja. Ein steuerfreies Weihnachtsgeschenk wird bei Minijobbern nicht auf die Verdienstgrenze angerechnet. Mehr dazu im Ratgeber zum Sachbezug im Minijob.
